법인세 이자율 선택 실수했다면 어떻게 해야할까요? 이것만 알면 됩니다.

법인세를 계산할 때 인정이자율을 어떻게 선택해야 할지 고민이시죠? 특히 회사가 특수관계인에게 돈을 빌려줄 때 어떤 기준을 적용해야 할지 헷갈릴 수 있습니다. 이럴 때 법을 정확히 이해하고 적용하는 것이 중요합니다. 이번에 소개할 법원 판결을 통해 인정이자율 선택 기준을 명확히 파악해 보세요.

상황

상황 예시

한강AA 주식회사는 약품 도매업을 주로 하는 회사입니다. 이 회사는 1900년에 설립되었고, 최근에는 대표이사에게 자금을 빌려주는 방식으로 운영되어 왔다고 합니다. 그런데 국세청에서 이 회사가 법인세를 신고할 때 당좌대출이자율 대신 가중평균차입이자율을 사용한 것이 문제가 되었다고 합니다. 국세청은 이를 잘못된 것으로 보고, 인정이자율을 다시 계산하여 법인세를 수정하였고, 이로 인해 한강AA 주식회사는 법원에 소송을 제기하게 되었습니다.

판결

법원은 ZZ세무서장의 손을 들어주었습니다. 즉, 한강AA 주식회사의 주장을 받아들이지 않았고, 국세청의 처분이 적법하다는 결론을 내렸습니다. 법원은 한강AA 주식회사가 주장한 해석이 법령과 맞지 않다고 판단하였습니다. 판례 번호는 2018구합10434입니다.

해결책

당장 해야 할 조치

먼저, 회사가 어떤 이자율을 선택할지 결정해야 합니다. 법인세법 시행령 제89조를 참고하여 가중평균차입이자율을 기본으로 하되, 당좌대출이자율을 선택할 수도 있습니다. 이때 선택한 이자율은 선택 연도와 그 이후 2개 사업연도 동안 유지해야 한다는 점을 명심하세요. 이를 통해 세법에서 요구하는 기준을 충족할 수 있습니다.

소장 작성 및 접수 요령

소장을 작성할 때는 회사의 상황과 주장을 명확히 기술해야 합니다. 당좌대출이자율을 선택한 이유와 법령에 대한 해석을 구체적으로 설명하세요. 소장을 제출할 때는 관련 증빙 자료를 함께 첨부하여 법원의 판단을 이끌어낼 수 있도록 준비하는 것이 중요합니다.

조정·합의 전략

소송을 피하고 싶다면 국세청과의 조정을 통해 문제를 해결할 수 있습니다. 국세청과의 협의에서 회사의 입장을 충분히 설명하고, 세법 해석에 대한 국세청의 의견을 구하세요. 이 과정에서 법률 전문가의 도움을 받는 것도 좋은 방법입니다.

FAQ

인정이자율 선택 기준은 무엇인가요?

법인세 계산 시 인정이자율을 선택하는 기준은 특수관계인 간의 금전 대여에 관한 것입니다. 법인세법 시행령 제89조에서는 가중평균차입이자율을 원칙으로 하되, 법인의 선택에 따라 당좌대출이자율을 시가로 적용할 수 있도록 하고 있습니다. 이때 선택한 이자율은 선택연도와 그 이후 2개 사업연도 동안 적용됩니다.

당좌대출이자율 선택 시 의무기간은 어떻게 되나요?

당좌대출이자율을 선택한 경우, 해당 선택은 선택한 사업연도와 그 이후의 2개 사업연도에 걸쳐 유지됩니다. 이는 법인세법 시행령 제89조 제3항에서 규정하고 있는 사항으로, 당좌대출이자율을 적용할 경우 3년 동안 동일한 이자율을 유지해야 한다는 의미입니다.

법인세법 시행령 제89조의 의미는 무엇인가요?

법인세법 시행령 제89조는 특수관계인 간의 금전 대여 시 인정이자율을 어떻게 선택해야 하는지를 규정하고 있습니다. 이 조항은 가중평균차입이자율을 기본으로 하되, 선택적으로 당좌대출이자율을 적용할 수 있도록 하고 있습니다.

가중평균차입이자율과 당좌대출이자율의 차이는 무엇인가요?

가중평균차입이자율은 기업이 실제로 차입한 자금의 이자율을 가중 평균한 값으로, 현실적인 자금 조달 비용을 반영합니다. 반면, 당좌대출이자율은 금융 기관의 단기 대출 이자율로, 일반적으로 높은 이자율을 가집니다.

시가로 선택한 이자율을 변경할 수 있나요?

시가로 선택한 이자율은 해당 사업연도와 그 이후 2개 사업연도 동안 변경할 수 없습니다. 이는 법인세법 시행령에 명시된 규정으로, 이자율의 자주 변경을 통해 세금을 부당하게 줄이려는 행위를 방지하기 위한 것입니다.