
손자에게 상가를 증여(세대생략증여) 알고 계신가요? 이번 글에서는 부모가 자녀에게 증여한 부동산을 다시 그 손자에게 증여하는 상황을 기준으로, 세대생략증여 여부와 친족공제 적용 가능성까지 자세히 설명드리겠습니다.
상가를 손자에게 넘기면 생기는 문제들
2025 무직자 대출 가능한 곳 TOP5 👆자녀에게 증여한 부동산을 손자에게 다시 증여할 경우, 단순한 가족 간 재산 이전이라고 생각할 수 있지만, 세법에서는 그렇지 않습니다. 이 경우 ‘세대생략 증여’에 해당하는지 여부에 따라 세금이 달라질 수 있습니다. 또한, 증여공제 항목이 어떤 식으로 적용되는지도 중요한 포인트입니다.
세대를 건너뛴 증여란?
‘세대를 생략한 증여’는 말 그대로, 부모 → 자녀 → 손자의 정상적인 흐름을 생략하고 바로 손자에게 증여하는 경우를 말합니다. 법적으로는 수증자가 증여자보다 한 세대 아래일 때, 즉 할아버지가 손자에게, 삼촌이나 이모가 조카에게 주는 경우에 해당합니다.
예를 들어, 어머니가 상가를 세 자녀에게 나누어 증여한 뒤, 그 중 한 명인 딸이 다시 자신의 조카(즉, 오빠의 아들)에게 해당 지분을 증여하는 경우, 이때 수증자인 손자는 증여자인 딸보다 한 세대 아래입니다. 따라서 국세청은 이 사례를 세대를 건너뛴 증여로 해석할 가능성이 매우 높습니다.
세대생략증여 시 세율은?
일반적인 증여세율은 과세표준 구간별로 10%에서 50%까지 적용되지만, 세대를 생략한 증여에는 최대 30%의 할증 세율이 추가됩니다. 이 할증세는 일반 증여세에 가산되는 방식으로 계산되며, 경우에 따라 세부담이 상당히 커질 수 있습니다.
예를 들어, 과세표준이 1억 원이라면 일반 증여세는 약 1,100만 원입니다. 여기에 30%가 할증되면 추가로 약 330만 원이 붙어 최종 증여세는 약 1,430만 원까지 늘어납니다. 단순한 가족 간 증여라고 쉽게 생각했다가 세대생략 증여에 해당하게 되면, 예상치 못한 세금이 발생하는 셈이죠.
모든 세대생략증여에 할증이 붙을까?
모든 경우에 무조건 할증세가 적용되는 것은 아닙니다. 세법은 “직계비속”이 아닌 다른 형태의 세대생략 증여(예: 삼촌 → 조카, 이모 → 조카)의 경우에도 세대생략증여로 인정될 수는 있으나, 할증 적용 여부는 추가 요건에 따라 결정됩니다. 하지만 현실적으로는 대부분 국세청이 이 상황을 세대생략 증여로 보고 할증을 부과하는 방향으로 판단합니다.
익숙한 공간이 낯설게 느껴질 때 해리 증상 👆친족공제 1천만 원도 가능할까?
무직자 신용카드 한도 대출 👆가장 많이 혼동하는 부분 중 하나가 바로 친족 간 증여 시 공제 여부입니다. 증여세에서 공제 가능한 항목 중, 친족 간 증여는 다음과 같은 기본 공제를 받을 수 있습니다.
기본공제는 가능하다
증여자와 수증자가 친족(직계비속 외의 혈족 포함) 관계에 있을 경우에도, 10년간 1천만 원까지는 공제가 가능합니다. 딸이 자신의 조카에게 부동산을 증여한 경우에도 이 기본 공제는 적용됩니다. 단, 수증자가 동일 증여자로부터 10년 내 다시 증여를 받는다면 중복 공제는 불가능하다는 점도 유의해야 합니다.
즉, 고모 → 조카, 이모 → 조카 간의 증여는 세대생략 증여로 보아 할증세가 적용될 수 있지만, 기본 공제 1천만 원은 여전히 인정됩니다. 이 점은 절세 전략을 짤 때 중요한 고려 요소입니다.
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이처럼 단순한 가족 간 재산 이전이라고 해도 세법에서는 ‘세대’, ‘직계’, ‘혈족’ 등의 기준이 매우 엄격하게 적용됩니다. 실제 증여 이후 몇 년이 지나 세무조사 과정에서 문제로 지적되는 경우도 적지 않기 때문에, 처음부터 세무사 등 전문가와 상담하여 계획을 세우는 것이 좋습니다.
특히 상가나 부동산처럼 과표가 높은 자산을 여러 단계로 이전할 때에는 증여와 양도, 상속까지 전체적인 세금 플랜을 함께 검토해야 이후에도 문제가 생기지 않습니다.
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손자에게 부동산이나 상가를 증여하고자 할 때, 중간 세대를 건너뛴 증여가 세법상 어떤 영향을 미칠지를 반드시 체크해야 합니다. 특히 ‘딸이 조카에게’ 또는 ‘삼촌이 조카에게’ 증여하는 경우는 세대생략증여로 해석될 수 있고, 이에 따른 세금이 추가로 부과될 수 있습니다.
또한, 친족 간 기본공제 1천만 원은 적용되지만, 10년 단위로 제한되며 중복 적용은 불가합니다. 이러한 사안은 처음부터 꼼꼼히 따져보고 준비해야 후회하지 않게 됩니다. 증여 계획이 있다면, 꼭 전문가와 상담을 진행해 보시는 것을 권해드립니다.
손자에게 상가 증여 세대생략증여 설명 글 마치겠습니다.
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